Ваши права: база знаний

Следует отметить, что как трудовые, так и гражданско-правовые отношения возникают на основе соглашения сторон, в котором определяются условия труда и его оплаты. Именно из содержания такого соглашения следует, является ли оно трудовым или гражданско-правовым договором. Такое соглашение может быть заключено устно или письменно, однако следует иметь в виду, что приписьменном оформлении соглашения будет гораздо проще подтвердить определенные в нем условия в случае возникновения конфликта. В соответствии с законодательством некоторые виды договоров обязательно должны заключаться в письменной форме, для других допускается и устная форма. Посмотрим, как этот вопрос урегулирован для договоров, которыми может оформляться труд творческих работников.

Трудовой договор

В соответствии со ст.67 трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр трудового договора передается работнику, другой хранится у работодателя. Получение работником экземпляра трудового договора должно подтверждаться подписью работника на экземпляре трудового договора, хранящемся у работодателя. Тем не менее, даже если трудовой договор письменно не оформлен, формально это никак не отражается на его действительности.

Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя. При этом, приступая к работе без предварительного оформления договора, работнику нужно быть готовым, что в случае возникновения конфликта потребуютсядоказательстватого, что он не самостоятельно решил прийти и немного поработать, а сделал это именно с согласия работодателя.

Гражданско-правовые договоры: договор авторского заказа; договор подряда; договор оказания услуг

Специальных правил оформления для этих договоров в гражданском кодексе не предусмотрено, а потому применяются общие правила. Согласно ст.161 ГК РФ в простой письменной форме должны заключаться все сделки между гражданами и юридическими лицами. Таким образом, если заказчиком выступает организация (не зависимо от организационно-правовой формы), соглашение положено оформлять в письменном виде. Если же заказчиком выступает физическое лицо, письменная форма обязательна в случае, если сумма вознаграждения составляет 1000 рублей или больше.

Следовательно, в большинстве случаев закон предусматривает обязательное оформление гражданско-правовых отношений с творческими работниками в письменной форме. Несоблюдение этого требования также не влечет недействительности этих договоров, однако лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение условий соглашения на свидетельские показания (другие доказательства использовать можно).

Представляется, что наиболее правильным в любом случае является закрепление соглашения в форме письменного договора. Причем лучше, если такой договор будет подписан до того, как работник приступит к работе. Несмотря на то, что устная договоренность между заказчиком и творческим работником формально признается действительной (как в случае трудовых, так и в случае гражданско-правовых отношений), отсутствие оформления отношений в письменном виде таит в себе серьезную опасность. В случае появления каких-либо разногласий, а порой и без таковых заказчики нередко отказываются от выполнения своих обязательств: не оплачивают работу, отказываются принять результат работы, прекращают предоставлять обговоренную работу, в одностороннем порядке изменяются условия соглашения и т.п. У работника возникает необходимость защищать свои права, а для этого ему следует обратиться в суд.

Важно иметь в виду, что обращение в суд это не чрезвычайная мера, а нормальный порядок защиты прав –стороны договорных отношений не вправе самостоятельно заставить друг друга выполнять установленные соглашением обязанности, и потому право требовать выполнения таких обязанностей подкреплено силой государства.

В суде работнику прежде всего необходимо доказать, что он действительно состоял с работодателем в трудовых / гражданско-правовых отношениях, и тут-то начинаются сложности. При отсутствии письменного договора, который стал бы основным доказательством, работник вынужден искать другие доказательства своей работы: ими могут быть свидетельские показания, диктофонные записи, переписка с работодателем, наличие оформленного пропуска, каких-либо расчетных документов и т.п. На практике, к сожалению, часто получается, что к моменту возникновения конфликта работник не располагает ничем из перечисленного.

Переговоры с работодателем (заказчиком), как правило, ведутся с использованием сети интернет: по электронной почте, через программы письменного или голосового общения (ICQ, Skype и другие) и т.д. Документы в электронной форме в настоящее время могут являться доказательством только в случае, если они заверяются электронной цифровой подписью (ЭЦП). В ходе переговоров ЭЦП почти никогда не применяется, а потому на использование электронных документов в качестве доказательств лучше не надеяться: суд если и примет их, то только в случае, если работодатель сам подтвердит, что участвовал в этих переговорах.

В качестве доказательства можно использовать аудиозапись переговоров с работодателем, где он бы озвучивал первоначальные условия труда, и из которой бы следовало, что соглашение на этих условиях было заключено. Очевидно, что получить такое доказательство уже после возникновения конфликта с работодателем не представляется возможным. Если есть возможность выбирать, то лучше использовать аналоговую аппаратуру, поскольку если дело дойдет до экспертизы, аналоговые носители обеспечивают большую степень достоверности экспертного исследования. Однако это не означает, что цифровые записи не могут быть использованы в качестве доказательств.

Использовать в качестве доказательства свидетельские показания возможно далеко не всегда. Во-первых, если речь идет о выполнении конкретного заказа (например, подготовка статьи на определенную тему), то в отсутствии письменного договора закон на свидетельские показания ссылаться запрещает (см. выше об оформлении гражданско-правовых договоров). Во-вторых, даже если в сложившейся ситуации можно ссылаться на свидетельские показания (речь идет о трудовых отношениях или о гражданско-правовом договоре, для которого письменная форма не обязательна), далеко не всегда удается найти подходящих свидетелей. Так, подтвердить факт наличия у работника трудовых отношений с работодателем обычно могут коллеги по работе. Однако если они находятся в сходном положении, они могут не захотеть вступать в конфликт с работодателем. К тому же специфика труда творческого работника в том, что нередко никто и не догадывается о наличии у него каких-либо отношений с тем или иным работодателем (заказчиком). И в-третьих, в отсутствие иных подтверждающих позицию работника доказательств суд может критически отнестись к показаниям свидетелей и не использовать их при обосновании решения.

Доказательством факта наличия отношений между творческим работником и работодателем (заказчиком) могут служитьсвязанные с работой документы. Однако в условиях неформальных отношений получить такие документы от работодателя весьма непросто. Важно обратить внимание, что доказательствами могут являться только оригиналы документов, либо их копии, заверенные работодателем. Обычные ксерокопии либо распечатанные электронные документы в качестве доказательств использовать нельзя.

Из вышесказанного прямо следует вывод:

При возникновении конфликта без письменного договора творческому работнику крайне сложно защитить свои права.

Если работник все же по каким-то соображениям решил выполнять работу без оформления письменного договора, ему необходимо сразу же приступать к сбору доказательств. Следует помнить, что устные договоренности хороши и удобны только до тех пор, пока не возникли разногласия – после их возникновения решающую роль играют только надлежащим образом оформленные документы.

1.4. Если одной из сторон отношений является индивидуальный предприниматель

В соответствии с действующим законодательством предпринимательской деятельностью могут заниматься не только юридические лица (организации), но и физические лица (отдельные граждане).

Гражданский кодекс РФ закрепляет, что любой дееспособный гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Порядок такой регистрации установлен Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» №129-ФЗ.

После регистрации гражданин-предприниматель приобретает особый статус. К индивидуальным предпринимателям как в гражданско-правовых, так и в трудовых отношениях применяются правила, регулирующие деятельность организаций (юридических лиц), однако у ИП существуют некоторые особенности.

В отличие от юридического лица, где договор с работником заключает организация, а не конкретные учредители, индивидуальный предприниматель вступает в отношения с работником лично, то есть от своего имени. Соответственно, договор в этом случае заключается не с организацией, а с конкретным гражданином. Такой гражданин отвечает по долгам всем своим имуществом.

Что, если работодатель / заказчик является индивидуальным предпринимателем?

В гражданско-правовых отношениях каких-либо особенностей для исполнителей, работающих по заказу индивидуального предпринимателя, законодательством не установлено. Права и обязанности у индивидуального предпринимателя в этом случае такие же, как и у организации.

Работодатель – индивидуальный предприниматель, выступающий как сторона в трудовых отношениях, обладает тем же объемом прав и обязанностей, что и работодатель – организация: он принимает локальные нормативные акты, ведет трудовые книжки, производит отчисления по страховым взносам, уплачивает за работников удержанный с них налог на доходы физических лиц и др. (см. разделы 2.1., 3.1.). Отдельные особенности регулирования труда работников, работающих у работодателей – индивидуальных предпринимателей, закреплены в гл.48 ТК РФ:

1) Ст.306 ТК РФ – индивидуальный предприниматель обязан предупреждать работников об одностороннем изменении определенных сторонами условий трудового договора по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий труда, не менее чем за 14 дней (для юридических лиц – не менее чем за два месяца).

2) Ст.307 ТК РФ – в трудовой договор с работником, работающим у индивидуального предпринимателя, могут быть включены дополнительные основания прекращения трудового договора, помимо установленных в ТК РФ (в договоре с работодателем – юридическим лицом такие условия являются недействительными).

Таким образом, в действующем законодательстве для работодателей – индивидуальных предпринимателей содержатся более мягкие условия, чем для организаций. Однако можно отметить плюсы и для работников. Например, индивидуальному предпринимателю сложнее каким-либо образом скрыться от Вас и от контролирующих органов, чтобы уклониться от выполнения своих обязанностей. Его перемещения всегда можно отследить по месту регистрации, если только он не уедет скрываться за границу. Юридическое лицо же, так как не связано с конкретной личностью, напротив, может по тем или иным причинам фактически прекратить свою деятельность, перестать находиться по юридическому адресу, остаться без имущества и т.п.

Нужно ли творческому работнику регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

Представляется, что регистрация в качестве ИП может иметь смысл только для тех работников, которые часто и успешно работают по гражданско-правовым договорам.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно ведет и сдает налоговую отчетность по суммам полученных от предпринимательской деятельности доходов. Также он обязан ежегодно платить за себя страховые взносы в Пенсионный фонд (по состоянию на 01.2013 – 32479,20 рублей в год) и фонды медицинского страхования (по состоянию на 01.2013 – 3185,46 рублей в год) независимо от суммы полученного за год дохода. За обычного работника все это делает заказчик, являющийся страхователем и налоговым агентом.

В то же время творческий работник, работающий как индивидуальный предприниматель, вправе применять упрощенную систему налогообложения и уплачивать с доходов от своей предпринимательской деятельности налог в размере 6% (налог на доходы физических лиц – 13%; см. раздел 3.1.). Чем больше размер вознаграждений, тем больше можно сэкономить на этой разнице.

К тому же работник – индивидуальный предприниматель вправе добровольно вступить в отношения по обязательному социальному страхованию и уплачивать взносы в Фонд социального страхования РФ в сумме 1604,63 рублей в год. В этом случае такой работник будет иметь право на получение пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленные из минимального размера оплаты труда (по состоянию на 01.2013 – 5205 рублей в месяц).

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не препятствует творческому работнику вступать в трудовые и гражданско-правовые отношения в качестве физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. В этом случае наличие у него свидетельства о регистрации в качестве ИП не влияет на его права и обязанности, а работодатель / заказчик должен будет уплачивать за такого работника налог на доходы физических лиц и страховые взносы. Фонд социального страхования разъяснил, что допустимо одновременное получение пособий в региональном отделении Фонда и по месту работы, если индивидуальный предприниматель добровольно вступил в отношения по обязательному социальному страхованию и при этом работает по трудовому договору (и работодатель уплачивает за него страховые взносы). Работа по трудовому договору в этом случае рассматривается как работа по совместительству – это значит, что пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам такой работник вправе получать одновременно в двух местах, а пособие по уходу за ребенком – в одном месте на выбор.

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя может быть очень выгодна для работника, однако важно помнить, что она налагает на работника ряд обязательств по составлению отчетных документов. Эти обязательства требуют времени и внимательного отношения, а за их ненадлежащее выполнение предусмотрена ответственность в виде пеней и штрафов. Выполнять их нужно с момента регистрации в качестве ИП и до момента регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП.

В условиях специфики труда творческих работников статус ИП удобен далеко не всегда.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЙ ВОПРОС:

Художник делает свои работы и продает их самостоятельно. Должен ли он регистрироваться как индивидуальный предприниматель (и платить налог с продаж) или ему можно оставаться физическим лицом (и платить налоги как физическое лицо)?

Ответ на данный вопрос зависит от того, ведет ли художник предпринимательскую деятельность.

Из содержания п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ следует, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

За осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Граница, отделяющая предпринимательскую деятельность об обычного участия в гражданском обороте, довольно размыта и по каждому конкретному случаю определяется судом.

Верховный Суд РФ в п. 13 Постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 № 18 разъяснил, что отдельные случаи продажи товаров лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли. Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных статьей 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом».

Таким образом, если художник время от времени продает свои работы (произведения), то его деятельность вряд ли можно признать предпринимательской. И напротив, если художник систематически осуществляет продажу работ, извлекает из этого регулярный доход, то в его действиях можно усмотреть состав правонарушения. Тем не менее, следует отметить, что доказывать факт незаконного предпринимательства довольно сложно, и на практике художников, продающих свои работы (произведения), к ответственности за такое нарушение не привлекают.

Регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя, нужно иметь в виду, что налог с продаж был отменен в 2001 г. Художник, будучи индивидуальным предпринимателем, может выбрать упрощенную систему налогообложения, в порядке и на условиях, предусмотренных гл. 26.2 Налогового кодекса РФ. Оставаясь физическим лицом, художник платит налог на доходы физических лиц.