Консультации

Вопрос № 16037

Здравстуйте! Гр. РФ, физическое лицо (не ИП) платит за услуги иностранному гражданину. Оба физических лица и в РФ, иностранный гр. временно, во время оказания услуг. Между ними гражданско-правовой договор. Иностранный гр. из однои из стран таможенного союза, то есть, ему патент не нужен. Вопрос: кто и как должен платить налоговые, соц. и пенсионные взносы?
17.06.2019
На вопрос отвечает:
Стародумов Юрий
Стародумов Юрий
Юрист Центра социально-трудовых прав
Здравствуйте!

Поскольку физические лица, не являющиеся ИП, не отнесены законом к налоговым агентам для целей уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), см. ст. 226 Налогового кодекса РФ, НДФЛ за себя должен платить сам исполнитель по договору. НДФЛ уплачивается в порядке и на условиях, предусмотренных гл. 23 Налогового кодекса РФ. При этом необходимо своевременно подавать декларацию о полученных доходах в органы Федеральной налоговой службы. Однако если исполнитель предоставляет услуги, предусмотренные п. 70 ст. 217 НК РФ (по репетиторству, уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства, по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации), то он освобождается от уплаты НДФЛ. Однако для этого нужно уведомить налоговые органы в письменной форме. Форма уведомления налогового органа и порядок ее подачи предусмотрены Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@.
Со страховыми взносами ситуация иная. Заказчик - физлицо по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, отнесен законодателем к числу плательщиков всех страховых взносов на обязательное социальное страхование (см. п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ). Аналогичные разъяснения см., к примеру, в письме Минфина России от 15.02.2018 № 03-15-05/9504, которое можно найти в интернете или в справочно-правовых системах.
     Это существенно осложняет законное оформление правоотношений между двумя физическими лицами, не являющимися ИП. Кроме того, за иностранных граждан из стран – членов Евразийского экономического союза страховые взносы уплачиваются в том же объеме, что и за российских граждан (см., к примеру, Письма ФНС от 22.11.2017 № ГД-4-11/26208@, от 14.02.2017 № БС-4-11/2686).
    Если деятельность будет осуществляться в одном регионов, где проводится эксперимент по введению налога на профессиональный доход (Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан), то рекомендуем физическому лицу – исполнителю по договору зарегистрировать в качестве плательщика налога на профессиональный доход («самозанятого»). В этом случае исполнителю не придется платить НДФЛ, а заказчику – страховые взносы. Регистрация исполнителя в качестве ИП необязательна. Более подробно об этом можно почитать на официальном сайте Федеральной налоговой службы – https://npd.nalog.ru/faq/ С полученных доходов необходимо будет заплатить налог в размере 4% от выручки (при работе с юридическим лицом – 6 %).
COM_EASYDISCUSS_REPLY_CURRENTLY_MINIMIZED Show

Быстрый переход по тегам

А
Авторский договор Альтернативный расчет пенсии Апелляция Ассоциация Юристы за трудовые права Аутсорсинг Аутстаффинг
Б
Безопасность на работе Безработный Биржа труда Больничный Больничный по уходу за ребенком Бонусы и премии
В
Ветераны Взыскание морального вреда Восстановление на работе Все о пенсиях Выдача "больничных" Выплата пенсии правопреемникам
Г
Гарантии беременным женщинам Гендерное равенство Годовые отчеты Государственный инспектор по труду Гражданский договор
Д
Денежные выплаты при профзаболевании Деньги вместо отпуска Детский труд Дискриминация Дистанционный труд Дисциплинарные взыскания Должностные инструкции Домогательства Доплата "за вредность" Дополнительный отпуск Дубликат трудовой книжки
Е
ЕСПЧ Европейский суд
З
Забастовки Задержка зарплаты Заемный труд Зарплата "в конверте" Зарплата в у.е. Застрахованные лица Защита трудовых прав
И
Издания Центра социально-трудовых прав Изменение должностных обязанностей Индексация пенсий Иностранный работник Иностранный работодатель Инспекция по труду Инструктаж по охране труда Интернет-консультация по трудовым правам Исковое заявление Испытательный срок
К
Как повысить заплату Кассационная жалоба Коллективные трудовые споры Коллективный договор Командировки Комитет по свободе объединения Компенсации Конвертация пенсионных прав Кондиционер на рабочем месте Консультация юриста по трудовым правам Кризисные увольнения
Л
Лица с семейными обязанностями
М
МОТ Материальная ответственность работника Международная организация труда Международное право Международные нормы Меня уволили Мероприятия Механизмы защиты от задержки зарплаты Мигранты Мониторинг Моральный вред
Н
Незаконное увольнение Неполное рабочее время Нестандартная занятость Несчастный случай на производстве Неустойчивая занятость
О
Образцы заявлений в суд Оплата "больничного" Оплата праздников и выходных Оплата сверхурочных Органайзинг Отпуск Отпуск за свой счет Отпуск по беременности и родам Отпуск по уходу за ребенком Охрана труда
П
Пенсии Пенсионный капитал Пенсия по старости Перевод Переработка Перерасчет зарплаты Перерасчет пенсии Подсчет трудового стажа Подтверждение трудового стажа Пособие на детей Пособие по безработице Пособия Пособия матерям Права женщин Права застрахованного лица Права профсоюза Права человека Правила отдыха Праздники Профсоюзы
Р
Работа в ночное время Работа в праздники и выходные Работа в районах Крайнего Севера Рабочий день Разрешение трудовых споров в суде Расчет выплат по "больничному" Расчет пенсии Регистрация профсоюза Рейтинговая оценка трудовых отношений
С
Свобода объединения Сексуальные домогательства Семья и работа Серая зарплата Слежка за сотрудниками Служба занятости Совместительство Совмещение работы и учебы Сокращение штата Социальная пенсия Социальное обеспечение Социальное страхование Страховой случай Страховые выплаты Судебный прецедент Суд первой инстанции
Т
Творческий стаж Трудовая книжка Трудовое право Трудовой договор Трудовой кодекс Трудовой отпуск Трудовой спор Трудовой стаж Трудовые гарантии Трудовые конфликты Трудовые мигранты Трудовые права беременных Трудовые протесты Трудовые споры Трудоустройство
У
Увольнение Увольнение по собственному желанию Увольнение по соглашению сторон Увольнение по статье Удержания из заработной платы Устав профсоюза Учет рабочего времени
Х
Хамство на работе Харассмент
Ц
Центр социальнотрудовых прав
Ч
Черная зарплата
Ш
Штрафы на работе
Э
Экономическая экспертиза
и
изменение условий трудового договора
н
налоги
п
права беременных