Консультации
Вопрос № 13533
22.08.2014
Здравствуйте!
С января текущего года я устроился на одно из производственных предприятий г.Нижнего Новгорода. На сегодняшний момент у меня постоянно наблюдаются задержки по выплатам заработной платы - в среднем от 14 до 30 дней. Но меня обеспокоило больше другое - работодатель не производит выплаты налоговые, а именно НДФЛ, ФОМС, ФСС, ПФР. На мой вопрос почему данные налоговые обязательства не производятся мне ответили, что счет компании в которой я работаю арестован налоговой за неуплату налогов и отчисления не могут быть произведены. Работа в организации ведется, заработную плату перестали переводить на расчетную карту, стали выдавать наличкой на руки. На р/сч организации ожидается поступления денежных средств в ближайшие 10 дней от заказчиков, но использоваться они будут как мне сказали для приобретения материалов. Как мне получить все свои выплаты ? И как вести себя в данной ситуации ?
26.08.2014
На вопрос отвечает:
АНО "Центр социально-трудовых прав"
Добрый день!
О том, что делать, если Вы получаете «черную» зарплату, можно прочитать здесь: http://trudprava.ru/base/faq/361. В случае если выплаты зарплаты действительно осуществляются нелегально, и необходимые отчисления в налоговый орган и во внебюджетные фонды не производятся, Вы можете обратиться в Федеральную Налоговую Службу РФ либо в государственную инспекцию труда и инициировать проверку организации, в которой Вы работаете. Последствия, с которыми Вы можете столкнуться в описанной Вами ситуации, конкретизируются далее.
Согласно ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщиками страховых взносов являются страхователи (работодатели). Согласно ст. 18 данного закона, указанные лица обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. При этом исчисление сумм взносов производится исходя из размера зарплаты, однако сами суммы из зарплаты не вычитаются, а оплачиваются работодателем отдельно, т.е. сверх суммы заработной платы. В соответствии со ст. 47 Закона № 212-ФЗ, при неуплате или неполной уплате сумм страховых взносов на плательщиков взносов (в Вашем случае на работодателя) налагается штраф в размере 20 либо 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов в зависимости от наличия умысла при совершении указанных действий.
Вы можете столкнуться с последствиями неуплаты работодателем взносов во внебюджетные фонды в случае, когда Вам необходимо будет получить пособие по временной нетрудоспособности (оплату больничного) либо пенсионные выплаты. Для того чтобы размер указанных выплат соответствовал Вашему уровню зарплаты, а не МРОТ, возможно, в судебном порядке Вам необходимо будет подтвердить факт работы у данного работодателя (предоставив, к примеру, трудовой договор), а также подтвердить размер заработной платы, которая Вам выплачивалась в годы работы у него. Доказывание данных фактов в свою очередь будет свидетельствовать о том, что у работодателя была обязанность производить соответствующие отчисления во внебюджетные фонды, но он её не исполнял.
Что касается налоговых выплат, согласно п. 1 ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица. Налоговая ставка по данному налогу составляет 13 процентов от заработной платы и уплачивается, соответственно, из самой заработной платы. Работодатель в данном случае является лишь налоговым агентом, посредством которого осуществляются указанные выплаты.
Относительно уплаты НДФЛ налогоплательщиком в законе содержатся нормы о том, что физическое лицо при получении дохода, с которого не был удержан НДФЛ, обязано самостоятельно до 30 апреля следующего года задекларировать такой доход и до 15 июля уплатить налог в бюджет (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ). При неисполнении данной обязанности налоговый орган вправе взыскать с работника НДФЛ, исчисленный с неофициальной части зарплаты, и начислить пени. Кроме того, пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за непредставление в установленный срок декларации по НДФЛ.
Обязанность по самостоятельной уплате НДФЛ возникает у работника в том случае, если ему известно о том, что работодатель не исполняет свои обязанности налогового агента по уплате НДФЛ за работника. Доказывание осведомленности работника об указанных обстоятельствах – процесс довольно сложный, поэтому вероятность привлечения работника к ответственности по указанным статьям не стопроцентная.
Как вести себя в ситуации, когда Вам задерживают выплату заработной платы, можно решить, ознакомившись со следующим материалом: http://trudprava.ru/base/faq/1158.
О том, что делать, если Вы получаете «черную» зарплату, можно прочитать здесь: http://trudprava.ru/base/faq/361. В случае если выплаты зарплаты действительно осуществляются нелегально, и необходимые отчисления в налоговый орган и во внебюджетные фонды не производятся, Вы можете обратиться в Федеральную Налоговую Службу РФ либо в государственную инспекцию труда и инициировать проверку организации, в которой Вы работаете. Последствия, с которыми Вы можете столкнуться в описанной Вами ситуации, конкретизируются далее.
Согласно ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщиками страховых взносов являются страхователи (работодатели). Согласно ст. 18 данного закона, указанные лица обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. При этом исчисление сумм взносов производится исходя из размера зарплаты, однако сами суммы из зарплаты не вычитаются, а оплачиваются работодателем отдельно, т.е. сверх суммы заработной платы. В соответствии со ст. 47 Закона № 212-ФЗ, при неуплате или неполной уплате сумм страховых взносов на плательщиков взносов (в Вашем случае на работодателя) налагается штраф в размере 20 либо 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов в зависимости от наличия умысла при совершении указанных действий.
Вы можете столкнуться с последствиями неуплаты работодателем взносов во внебюджетные фонды в случае, когда Вам необходимо будет получить пособие по временной нетрудоспособности (оплату больничного) либо пенсионные выплаты. Для того чтобы размер указанных выплат соответствовал Вашему уровню зарплаты, а не МРОТ, возможно, в судебном порядке Вам необходимо будет подтвердить факт работы у данного работодателя (предоставив, к примеру, трудовой договор), а также подтвердить размер заработной платы, которая Вам выплачивалась в годы работы у него. Доказывание данных фактов в свою очередь будет свидетельствовать о том, что у работодателя была обязанность производить соответствующие отчисления во внебюджетные фонды, но он её не исполнял.
Что касается налоговых выплат, согласно п. 1 ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица. Налоговая ставка по данному налогу составляет 13 процентов от заработной платы и уплачивается, соответственно, из самой заработной платы. Работодатель в данном случае является лишь налоговым агентом, посредством которого осуществляются указанные выплаты.
Относительно уплаты НДФЛ налогоплательщиком в законе содержатся нормы о том, что физическое лицо при получении дохода, с которого не был удержан НДФЛ, обязано самостоятельно до 30 апреля следующего года задекларировать такой доход и до 15 июля уплатить налог в бюджет (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ). При неисполнении данной обязанности налоговый орган вправе взыскать с работника НДФЛ, исчисленный с неофициальной части зарплаты, и начислить пени. Кроме того, пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за непредставление в установленный срок декларации по НДФЛ.
Обязанность по самостоятельной уплате НДФЛ возникает у работника в том случае, если ему известно о том, что работодатель не исполняет свои обязанности налогового агента по уплате НДФЛ за работника. Доказывание осведомленности работника об указанных обстоятельствах – процесс довольно сложный, поэтому вероятность привлечения работника к ответственности по указанным статьям не стопроцентная.
Как вести себя в ситуации, когда Вам задерживают выплату заработной платы, можно решить, ознакомившись со следующим материалом: http://trudprava.ru/base/faq/1158.
Оставить отзыв